Порядок предоставления кредита по ссудному и специальному ссудному счету

Как видно из приведенных данных в таблице 2.3.2., можно сказать, что объем реализации предприятия «В» увеличивается в течении анализируемого периода, и, следовательно, это сказывается на размере лимита кредитования. По состоянию на четвертый квартал 2009г. лимит кредитования по специальному ссудному счету составил

8 000, 0 тыс. рублей.

Расчет потребности в кредите на планируемый период проверялся кредитным работником и подписывался директором филиала.

Плановый размер кредита и размер допустимого превышения определялся в кредитном договоре. Последующие изменения размеров кредитования оформлялись дополнительными соглашениями.

При заключении кредитных договоров на выдачу кредитов со спецссудных счетов сроком на год (квартал) необходимо предусмотреть в них плавающие процентные ставки за пользование кредитом, размер которых в течение срока кредитования может пересматриваться банком в одностороннем порядке с обязательным уведомлением заемщика об этом изменении. Условия пересмотра процентных ставок должны быть оговорены в кредитном договоре.

Проценты за кредит взыскиваются с расчетного счета заемщика в сроки, размере и очередности, установленные кредитным договором.

Процентная ставка за пользование кредитом сверх планового размера кредита, как правило, устанавливается выше процентной ставки за пользование кредитом в пределах лимита.

После заключения договора на кредитование юридического лица по спецссудному счету кредитный работник учреждения банка подготавливает распоряжение бухгалтерии на оплату расчетных документов заемщика (поставщика) в пределах планового размера кредита и сверх него, содержащее сведения о сроке действия допустимого превышения, процентной ставке за пользование кредитными ресурсами в пределах планового размера кредита и сверх него. Данное распоряжение подписывается руководителем учреждения банка и кредитным работником. В последующем, при внесении изменений в условия кредитного договора кредитной службой готовится новое распоряжение бухгалтерии. Распоряжение бухгалтерии действительно в течение указанного в нем срока пользования кредитом.

Выдача кредита со спецссудного счета производится в безналичном порядке строго в соответствии с условиями кредитного договора на оплату акцептованных расчетных документов поставщика или платежных документов кредитополучателя, оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную подпись директора филиала или лица им уполномоченного, за фактически отгруженные (полученные) материальные ценности, оказанные услуги непосредственно на счет поставщика. В подтверждение кредитуемой сделки банку должны быть представлены договора, контракты, товарно-транспортные накладные, либо другие документы, являющиеся основанием для платежа.

С разрешения директора филиала в пределах установленного лимита задолженности по кредиту на одного кредитополучателя со спецссудного счета производилась предварительная оплата товарно-материальных ценностей. Кредитная служба филиала обеспечивала последующий контроль за фактической поставкой товара.

Ответственность за осуществление предварительного контроля за оплатой расчетных документов со спецссудных счетов несет директор филиала. Порядок предварительного контроля за оплатой расчетных документов определялся филиалом путем оформления соответствующего приказа (распоряжения) с указанием фамилии, имени, отчества, должности работника кредитной службы, который проверяет и визирует расчетные документы кредитополучателя.

Со специального ссудного счета независимо от наличия просроченной задолженности по кредиту перечислялась на текущий счет сумма валового дохода (торговых надбавок и оптово-сбытовых накидок) в соответствующей доле (проценте) от фактических поступлений выручки за реализованные товары. При этом доля дохода, подлежащего зачислению на расчетный счет предприятия, корректировалась в сторону уменьшения на сумму средств, разрешенных к расходованию из выручки.

Таблица 2.3.3 - Расчет доли валовых доходов, поступивших в составе выручки от реализации товаров и подлежащих перечислению на текущий счет тыс. руб.