Анализ привлеченных ресурсов банка

После определения средней доходности работающих активов банка за рассматриваемый период ее следует сравнить с данными за предыдущие периоды, а также со средней доходностью работающих активов других банков, близких по характеру и масштабам деятельности, которые можно приближенно определить по их опубликованной отчетности. В таблице приведены результаты такого анализа для тех из упоминавшихся выше банков, которые в своей опубликованной отчетности за 2003 г. привели также данные на начало года. Доход от работающих активов при этом определялся приближенно, как сумма процентных доходов, доходов от операций с ценными бумагами и па валютном рынке, а средняя сумма активов в течение года бралась равной их среднему значению на начало и конец года по статьям “Средства в банках и кредитных учреждениях”, “Вложения в ценные бумаги, паи и акции”, “Кредиты предприятиям, организациям, населению” и “Прочие активы”.

Как видно из этих результатов, средняя доходность работающих активов, рассчитанная при принятых предположениях, у банков.

Далее нужно провести анализ структуры активных операций банка, приносящих доход, с учетом их доходности. При этом, как следует из вышеизложенного, структура таких операций должна определяться как относительные доли сумм средств, вложенных в различные

Таблица 12

Соотношение активов к доходам

операции, их группы и виды, в общей сумме вложенных средств по всей рассматриваемой совокупности операций. Данные о суммах средств, вложенных в те или иные операции банка в течение рассматриваемого периода, могут быть определены по соответствующим документам синтетического и аналитического учета. Доходность по группам операций и их видам может быть рассчитана по приведенной выше методике.

Для проведения такого анализа необходимые данные целесообразно представлять в виде соответствующих таблиц 13. В таблице па условном примере приведены данные о структуре (доле в %) и доходности активных операций за квартал при наиболее обобщенной их классификации, соответствующей статьям публикуемого отчета о прибылях и убытках.

Из этих результатов видно, что кредитные операции, в которые было вложено больше всего средств и которые принесли почти 65 % дохода, имели самую низкую доходность по сравнению с другими видами операций. Следовательно, при изменении структуры вложенных средств в пользу более доходных операций на рынке ценных бумаг и валютных операций может быть получен больший доход (естественно, при сохранении доходности таких операций примерно на том же уровне).

Таблица 13

Доходность операций банков