Бухгалтерский учет операций кредитной организации с пластиковыми картами
Эти операции осуществляются на основании заявления клиента на взнос или перевод денежных средств, либо на основании платежного поручения.
При осуществлении клиентами расчетов в платежной системе банковских карт, на каждую сумму операций формируются следующие проводки:
платежная система безналичный расчет кредитный
|
Д-т 47423 К-т 30110 |
Формируется на основании выписок по корреспондентским счетам, отражает поступившие требования возмещения средств от других участников платежной системы. |
|
Д-т СПК К-т 47423 |
Формируется при списании денежных средств со счетов клиента на основании поступивших требований корреспондентов. |
|
Д-т 30110 К-т 70601 |
Формируется при списании сумм комиссий за обслуживание банковских карт. |
|
Д-т 20202 К-т 70601 |
Формируется при внесении сумм комиссии физическими лицами наличными в кассу банка. |
В некоторых случаях при использовании платежных карт может возникать овердрафт – задолженность клиента, для учета которого, ко всем лицевым счетам, открытым в рамках обслуживания пластиковых карт, открываются парные ссудные счета (ПСС). Возникающая задолженность учитывается и погашается банком по следующей схеме:
|
Д-т ПСС К-т СПК |
Формируется при возникновении овердрафта на его сумму. |
|
Д-т СПК К-т ПСС |
Формируется при внесении клиентом на лицевой счет сумм, достаточных для погашения овердрафта. |
|
Д-т СПК К-т 70601 |
Формируется на сумму процентов, удержанную банком за пользование овердрафтом. |
При регулярном начислении процентов по лицевым счетам клиентов и при окончательном расчете с ними в случае расторжения договора обслуживания платежной карты, осуществляются следующие проводки:
|
Д-т 70606 К-т СПК |
Формируется на сумму начисленных за период процентам на сумму остатка по лицевым счетам держателей карт. |
|
Д-т СПК К-т 47422, 30302 |
Формируются при перечислении денежных средств с лицевых счетов клиентов на иные их счета, открытые в том же банке, либо при выдаче средств наличными физическим лицам через кассу банка. |
|
Д-т 47422, 30302 К-т ПСК, 20202 |
Эти операции совершаются на основании поданного клиентом заявления о закрытии счета и прекращении пользования карточными продуктами банка.
Все операции, в соответствии с действующими нормативами, надлежащим образом документарно оформляются и подлежат обязательному валютному контролю и контролю, проводимому в целях борьбы с отмыванием доходов, в соответствии с нормами действующего законодательства.
Главное на сайте
Фонды и фондовый рынок
По разнообразию финансовых инструментов и групп участников российский финансовый рынок вполне сопоставим с мировым.
Ипотечное кредитование
В настоящее время в России в числе первоочередных задач социально-экономического развития стоит задача формирования рынка доступного жилья посредствам создания условий для увеличения платежеспособного спроса населения на жилье, и увеличения объемов жилищного строительства.