Оценка кредитоспособности кредитополучателя

Кредитный процесс можно разделить на несколько этапов:

1. Рассмотрение кредитной заявки и принятие решения о возможности предоставления кредита.

2. Заключение кредитного договора.

3. Выдача кредита.

4. Кредитный мониторинг.

5. Завершение кредитования.

Кредитоспособность кредитополучателя – это наличие предпосылок для получения кредита и способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Оценка кредитоспособности клиента позволяет прогнозировать его перспективную платежеспособность. Она осуществляется предварительно, до выдачи кредита.

Основные задачи оценки: изучение финансового положения; предупреждение потерь кредитных ресурсов в результате неэффективной работы кредитополучателя; стимулирование субъектов хозяйствования в повышении эффективности их работы.

Оценка кредитоспособности осуществляется на основе системы показателей. Выбор этих показателей зависит от типа экономики, степени развития рыночных отношений, особенностей построения баланса и других форм отчетности клиента, формы собственности и др.

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность - в первую очередь баланс предприятия (форма N 1), отчет о прибылях и убытках (форма N 2) и приложения к балансу (формы N 3,4,5) (Приложения № 2,3,4,5,6,7)

На сегодняшний день в Республике Беларусь существует две методики определения финансового состояния кредитополучателя, его платежеспособности и кредитоспособности: «Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности», утвержденные постановлениями Министерства финансов РБ № 46, Министерства экономики РБ № 76, Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации РБ № 1850, Министерства статистики и анализа РБ № 20 от 27 апреля 2000г. и «Рекомендации по определению уровня кредитоспособности», разработанные Национальным Банком Республики Беларусь (письмо НБ РБ № 04-14/108).

Внутри многих банков республики существуют собственные методики определения кредитоспособности. Все они основываются на анализе баланса, представляемого потенциальным кредитополучателем.

При выдаче кредитов на короткий срок банк, как правило, меньше волнует динамика финансовых результатов кредитополучателя, а больше интересует наличие на сегодняшний момент свободных оборотных средств для погашения кредита. Поэтому, на наш взгляд, при выдаче краткосрочных кредитов целесообразно акцентировать внимание на текущей платежеспособности кредитополучателя (коэффициентах ликвидности), которые показывают возможность кредитополучателя рассчитаться по своим обязательствам, а также определяют, какая часть задолженности, подлежащая возврату, может быть погашена в срок.

Для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период предназначен сравнительный аналитический анализ. В целях проведения такого анализа рекомендуется составление сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса.

Сравнительный аналитический баланс позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия. Горизонтальный анализ дает характеристику изменений показателей за отчетный период, а вертикальный - характеризует удельный вес показателей в общем итоге (валюте) баланса предприятия.

Таблица 2.1.1 - Состав и структура актива предприятия «А»